基金投資教學
精算基金交易成本 才能贏在起跑點
撰文者：《Smart 智富》真‧投資研究室
更新時間：2017-10-26
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7. 短線交易費
另外，若是你持有基金的時間過短，還會被基金公司收取「短線交易費」。這是基金公司為了避免投資人將基金當成短線投機工具，頻繁進出，造成基金管理和交易成本的增加，損及基金長期持有人的利益、稀釋基金的獲利而收的一種懲罰性費用。
短線交易時間的認定，通常是從申購日期的7 天之內，有些基金公司更為嚴格，可能在30 天以內都視為短線交易，至於短線交易費率各家基金公司收取差異甚大，最低為0.01%，部分境外基金的短線交易費率則高達2%，甚至視情況可拒絕未來繼續與你交易。但也有一些基金公司對於短線交易完全沒有罰則。
以上這些費用都是基金投資必要或是可能會付出的成本，想要降低這些成本支出，你可以透過基金買賣管道以及交易下手，也可以詳細比較各個基金的「總開支比率」，也就是所有內扣費用占總資產淨值比率，多方比較選擇最符合你投資利益的通路和基金。
投資境內基金，資本利得可免課稅
投資基金賺錢一定會被課稅嗎？答案是不一定，要看基金的註冊地與投資標的而定，不同的獲利方式也會影響是否被課稅。
要知道投資基金會不會被課稅，首先，你要知道你投資的是境內還是境外基金，簡單說，境內基金就是註冊在台灣的基金，境外基金就是註冊在海外國家的基金。若是境內基金，則還要區分它投資的是國內市場還是海外市場。
最後，則是分辨基金的獲利來源。基金的獲利來源可以分為兩種，一個是透過買進賣出賺價差的資本利得，另一個則是基金的配息。
以境內基金來說，無論是投資國內市場還是海外市場，若獲利是來自資本利得，因為目前國內證券交易稅停徵，因此全都免稅；但若獲利來源是來自基金配息的話，投資國內市場的境內基金其配息必須要併入利息、股利所得收入，但要超過27 萬元免稅額的額度才會被課稅。不過如果境內基金投資的是海外市場，則其配息就被視為海外所得，適用最低稅負制（詳見表4）。
至於境外基金，獲利來源無論是資本利得或是基金配息都會被視為海外所得，則一律適用最低稅負制。
「最低稅負制」，是為了使一些過度使用租稅減免，而只繳最低稅率甚至是免繳稅的富人，也都能繳納最基本稅額的一種制度，「海外所得」是其中一項稅基，「境外基金獲利」則屬於海外所得的一種。
不過，並不是你只要有海外所得就會被課稅，必須要符合3 個條件：1. 最低稅負制中，海外所得要超過100 萬元才會開始納入課徵範圍；2. 再加計你其他國內所得後，全年要超過670 萬元；3. 多出的部分乘以最低稅負稅率20%，得到的「最低稅負制基本稅額」高於「綜合所得稅的一般稅額」才需要補繳差額（詳見圖3）。
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