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    Smart智富密技第85期

    3步驟計算自己須補稅還是可退稅

    盤點稅費

    撰文者:鄭 杰2016-09-24
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    不過,現在網路上也有些網站已彙整好相關資訊,將各公司的可扣抵稅率表列呈現,投資人不僅可以不必再一家一家公司查詢,也方便比較各公司的可扣抵稅率,可省去不少查詢的時間。以下就利用撿股讚網站示範如何查詢可扣抵稅率。

    步驟3》計算股利總額

    將綜所稅稅率、可扣抵稅率資料備齊之後,接著我們要依序算出:1.股利淨額、2.可扣抵稅額、3.股利總額,再搭配個人綜所稅率計算,就可以知道到底是可以退稅、還是需要補稅了。

    以下我們以玉山金(2884)為例。玉山金2016年每股發放現金股利0.43元、股票股利1元,可扣抵稅率為11.31%。假設小華持有1張(1,000股)玉山金,首先計算股利淨額。股票股利的價值是以每股10元面額來計算,因此股票股利價值=股票股利1元(=100股)×1張×10元=1,000元。

    有了股利淨額,就能計算可扣抵稅額。所謂可扣抵稅額就是公司發放股利之前,已經幫股東先繳納的稅費。但是投資人要特別注意,2015年稅制調整之後,可扣抵稅額現在只能減半扣抵,因此要記得上1/2。

    接著再計算股利總額:

    股利總額乘上個人綜所稅稅率,若是金額大於可扣抵稅額,就需要補稅;反之,若是小於可扣抵稅額,就可以享受退稅。表2依小華可能適用的各級所得稅率,來判斷到底小華要補稅還是能退稅。

    由表2計算結果可知,若是小華的綜所稅率在5%之下,那麼可以獲得退稅,否則他就必須再補稅。

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