勞退新制從民國94年7月起開始實施，大家都知道雇主要強制提繳不低於薪資級距6%的金額，勞工個人也可以自願提繳不超過6%的金額，但或許很多人不知道，原來退休後提領的退休金也可能需要繳稅。

退休金提繳的金額同健保一樣有個分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳，最低級距為1,500元，6%的提繳金額就是90元，最高提繳級距為15萬元，6%的提繳金額為9,000元，若雇主與自願提繳都是6%，則每個月可在退休金帳戶存下1萬8,000元。

自願提繳的金額，免計入當年度綜所稅

過去常認為，高所得的人自願提繳有好處，因為自願提繳的金額可以免計入當年度申報的個人綜合所得稅，以申報薪資15萬元為例，每個月提繳9,000元，1年就是10萬8,000元，15萬元以14個月計算年所得，若沒有申報其他扶養或特別扣除額，很高機率要繳到20%的所得稅級距，少計入10萬8,000元可以省下2萬1,600元的稅金。

但其實之後領退休金也是可能需要繳稅的，退休金規定為，採用月領者，全年領取總額超過81萬4,000元之金額，併入取得年度綜合所得總額申報繳納所得稅。也就是說，以112年綜所稅扣除額，單身無撫養的條件計算，若無其他所得，退休金總領金額低於123萬7,000元（81萬4,000＋42萬3,000）尚不需要繳稅，平均月領10萬3,083元。

若採用一次領的方式，領取總額在新台幣18萬8,000元乘以服務年資金額之下者，所得額為0，超過18萬8,000元但未達37萬7,000元乘以服務年資之金額，以其半數為所得額，超過37萬7,000元乘以服務年資之金額就要全數認列為所得額。

以30年工作年資為例，18萬8,000元×30＝564萬元，37萬7,000元×30＝1,131萬元。一次領的退休金金額在564萬元以下免稅，超過564萬元的部分會有一半計入個人所得，超過1,131萬元的部分全部都算為所得額。

以投保年資30年來計算，若工作滿30年即為60歲可申請請領的時間，只有雇主強制提繳的6%，並以預估個人退休金投資報酬率4%為例，月扣繳薪資要超過13萬7,100元，一次提領金額才會超過564萬，有需要計算個人所得稅額的機會。

看起來雖然很少人會能扣繳到那麼多錢，要計算個人所得稅的機會很低，但如果勞工有自願提繳6%，則月扣薪資只要達到6萬9,800元即會超過，因為加上雇主強制扣繳的6%，總計扣繳金額就來到13萬9,600元了，能達到這樣薪資水準的人就多很多。

再以15萬元投保金額為例，同樣預估投資報酬率4%，除了雇主扣繳的6%，勞工也自願扣繳6%，在30年後的退休金帳戶總額會達到1,231萬9,000元，若一次提領的話，會有384萬4,000元併入申報年度的個人綜合所得，扣掉42萬3,000的扣除額，有342萬1,000元要繳稅。

以112年的所得稅率標準，342萬1,000元會邁入30%的所得級距，342萬1,000元×30%-39萬2,000元（累進差額）＝63萬4,300元。意思是，一次提領1,231萬9,000元的退休金時，可能最高要繳到63萬4,300元的個人綜合所得稅。

假設扣繳的30年期間都是用15萬元申報扣繳，每年省下2萬1,600元的所得稅，30年下來可省下64萬8,000元，但最後一次提領退休金時，可能會需要繳到63萬4,300元的所得稅，如果預估退休金投報率更高的話，需要繳的稅會更多。

所以，大額自願扣繳退休金省下的所得稅有沒有比較划算？以上計算下來的結果是「可能沒差多少」，要繳的稅差不多（政府都有精算過），但若再考量自己的投資報酬率因素進去，結果就又會不同了。

本文獲「雨果的投資理財生活觀」授權轉載，原文：勞工退休金也要繳稅？
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