股票投資術
PTP課稅新制》什麽是PTP？哪些類型的股票明年會被扣稅10%？3分鐘帶你一次看懂
撰文者：編輯部 更新時間：2022-12-21
瀏覽數：7,396
最近美股雖然回溫，但卻有許多人在賣股，特別是很受領息投資人偏好的AB，為什麼呢？原來是明年起一項新稅制上路，若投資人再續抱這一類標的，就有機會被課徵10%的稅。
到底是什麼樣的標的會被課稅？根據永豐金證、富邦證的整理分析如下：
在哪些情況下，會被扣10%稅額？
美國國稅局Internal Revenue Service（IRS）發布針對非美國投資人在公開交易合夥事業（Publicly Traded Partnership,PTP）預扣稅額新規定，規定合格中介機構（Qualified Intermediary,QI）於2023年1月1日起，針對非美籍投資人出售、交易或股權移轉行為時，應依總銷售收入扣繳10%稅額，同時發放股利時，也須依此規定額外扣繳10%稅額。也就是發生在2023年的交易都有可能被扣10%的稅款，所以投資人可以評估是否要在2022年12月28日之前賣出標的，避免產生稅款。
PTP是什麼？
PTP（Publicly Traded Partnership）指「公開交易合夥事業」，這是指公司的一種型態，一般出現在能源、原物料、房地產這些產業，過去PTP公司本身依照稅法「Pass through」的稅務特性，是不需要繳稅的，而是投資人拿到分配的收益之後，由投資人繳稅，因此不少基金為了享有這種稅務優勢，就採取這類型態，但是這次稅務調整後，出售、交易或股權移轉等行為，也會被課稅。
哪些投資標的會被課稅？
1.股票公司名稱後又有「LLC」、「LP」等字眼，有可能就是PTP類型。
2.ETF英文全名後面有「LP」，也有可能是PTP類型。
投資人可進一步參考各發行人資訊做確認。
課稅金額如何計算？
1.交易課稅為「交易總額×10%」：例如客戶持有PTP標的1,500股，賣出價金為1萬5,000美元，則須扣繳15,000×10%＝1,500美元的稅金。
2.股利配發課稅為「股利×10%」：例如客戶持有PTP標的，其股利配發為1,000美元，除原應扣繳稅額外，另須額外扣繳1,000×10%＝100美元的稅金。
以上為舉例說明，實際依IRS法規及上手保銀資料為準。
延伸閱讀
▶美債成國際政經角力場，強勢美元2023年還撐得住嗎？一文看懂兩者連動關係
▶想投資美股，卻擔心匯率變動造成損失怎麼辦？理財達人雨果：長期投資下，匯率影響並不大
▶大變局年，6大投資重點一次看
您可能有興趣的文章