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想申報租金支出節稅，該用標準還是列舉扣除額？佑佑教你2公式簡單試算
撰文者：林帝佑 更新時間：2024-04-29
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圖片來源：達志影像
唉唷，5月報稅季又來了！對一般人而言，每個月最大的生活支出，多半都是房租或房貸，這部分有節稅的可能嗎？答案是：Yes！
佑佑來幫大家解說租屋族的節稅方式，千萬不要把所得稅申報想得很複雜，其實就是「比大小」跟「加減乘」而已，沒有「除」喔！
先來說明所得稅的公式，要先算出「綜合所得淨額」，再乘以適用的累計稅率算出「應納稅額」，共有2個公式：
1.綜合所得淨額＝綜合所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額
2.應納稅額＝綜合所得淨額×累計稅率－累進差額
以2024年申報2023年所得稅的標準來看，一般免稅額為9萬2,000元；特別扣除額中，多數人會用到的「薪資所得特別扣除額」為20萬7,000元。
單身者租金支出金額最高可列舉12萬元
而租屋族節稅的細節，則在「一般扣除額」當中。一般扣除額有2種方案可以選，同樣以2024年申報2023年所得稅的標準來看：
方案1》採用「標準扣除額」
單身者，每人12萬4,000元；夫妻者，共為24萬8,000元。
方案2》採用「列舉扣除額」
有6大列舉項目，包含：捐贈、人身保險費、醫藥和生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等。
看到關鍵字了嗎？沒錯！就是「方案2」的「列舉扣除額」項下，有一個「房屋租金支出」，租屋族可以將2023年租屋的實際支出作為列舉項目，列舉的金額上限為12萬元。也就是說，租屋一整年的狀況下，只要每個月租金超過1萬元，就可以列舉12萬元的房屋租金支出。
還沒完！我們前面說過要「比大小」，就是要看看所有列舉項目加總之後，是不是比標準扣除額還大。如果列舉扣除額大於標準扣除額，可以選擇用列舉的方式申報，這樣就可以節稅。以單身族來說，其實列舉扣除額很容易比標準扣除額還高，因為現在在都會區租屋，基本上租金都不便宜，所以強烈建議單身的租屋族要多留意。
舉個例子試算：假設小帥2023年的年收入60萬元，每個月租屋1萬1,000元，且租滿一整年，而其他人身保險費、捐贈、醫療收據等，合計另有2萬元的列舉金額，這樣採用「標準扣除額」或「列舉扣除額」會差多少？
1.採用「標準扣除額」：
綜合所得總額60萬元－免稅額9萬2,000元－標準扣除額12萬4,000元－薪資所得特別扣除額20萬7,000元＝綜合所得淨額17萬7,000元
綜合所得淨額17萬7,000元×適用稅率5%＝應納稅額8,850元
2.採用「列舉扣除額」：
綜合所得總額60萬元－免稅額9萬2,000元－列舉扣除額14萬元－薪資所得特別扣除額20萬7,000元＝綜合所得淨額16萬1,000元
綜合所得淨額16萬1,000元×適用稅率5%＝應納稅額8,050元
再說明一次，為什麼這個案例的列舉扣除額是14萬元呢？雖然小帥實際支付的全年租金為13萬2,000元，但該項列舉的金額上限是12萬元，加上人身保險費、捐贈等其他2萬元的列舉金額，所以列舉扣除額合計為14萬元。
雖然這個案例兩者試算下來只相差800元，但以整個稅額來看，可以說是少了1成左右的金額，幅度還不小！因此建議小資族，不要放棄能省一元就是一元的機會！
本文獲「Hｉ～Ｉ'ｍ佑佑：）」授權轉載，原文：單身租屋族看過來！每月租金逾1萬就有機會節稅
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7年級後段班，不是草莓族、也絕非靠爸族。目前在《Smart智富》月刊擔任記者，不只因為工作需要，而是本身熱愛理財，所以積極學習任何能賺錢的相關知識。工作5年，還了20萬元的學貸、去了9個國家，還累積破百萬元的資產，被同事戲稱「小猶太」，希望能幫助讀者一起賺大錢！出國玩！
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