ETF獲利術
領到ETF配息開心、想到課稅心痛？佑佑提醒：配息來源有3類，只有1類要課稅
撰文者：林帝佑 更新時間：2024-06-14
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圖片來源：達志影像
ETF的配息，到底要不要課稅？這個答案不是二分法！因為，雖然大家帳戶裡領到的ETF配息是「一筆錢」，但實際上，這筆錢的來源並不全是「股利」，所以要不要課稅，得視每一塊錢的來源是什麼。佑佑來幫大家說明一下：
由於ETF是一籃子股票，在買進成分股後，會收到來自成分股的配息。換股的時候，可能會有資本利得；現在還有收益平準金機制，簡單來說，收益平準金是出現新申購的投資人時，視當時基金規模中有多少比率是股息，而自新申購的資金中提撥對應比率的收益平準金，避免稀釋前面投資人的股利率，所以收益平準金可以算是投資人的本金。
配息來源有3大類，資本利得、收益平準金不計稅
講到這邊，佑佑整理一下，根據上述的邏輯，股票型ETF的配息來源，主要包含3大類：股利所得、資本利得、收益平準金。那麼，哪些要計稅呢？答案是：股利所得，其所得代碼是54C。大家可以看看手上的ETF收益分配通知書，通常都會標示出來。
資本利得方面，其所得代碼是76，但自1990年起，證券交易所停止課徵所得稅，所以來自這部分的配息不須列入所得計稅；而收益平準金，前面有說過，因為等同於投資人的本金，所以也不用課稅。
針對要課稅的部分，又該怎麼計稅呢？有2種方式：
1.合併計稅：8.5%抵減稅額
這個方式指的是，把要計稅的股利所得，跟其他所得一起加總並算出綜合所得總額，再去計算綜合所得淨額，然後看看適用的累進稅率為何。
不過，最終可以用「股利所得×8.5%」計算可抵減稅額，每一申報戶最多可抵減8萬元，對於愛存股、所得稅率適用5%的申報戶相當有利。
2.分離計稅：28%單一稅率
另一種計稅方法，是將股利所得和其他所得分開算，不管其他所得適用何種累進稅利，針對股利所得的部分，一律採用28%的單一稅率。
所以，如果是所得稅率在30%以上的族群，用分離計稅的方式會比較有利。
至於該選哪個方案？先不考慮方式1的退稅部分，因為方式2為單一稅率28%，基本上，只要你的所得稅率在28%以下，也就是適用5%、12%、20%累進稅率的申報戶，應該選方式1會比較有利。
不過每個人的收入結構不同，建議還是稍微試算之後再決定，會更有把握。
本文獲「Hｉ～Ｉ'ｍ佑佑：）」授權轉載，原文：ETF的配息不一定要課稅？領股息，還能節稅？
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7年級後段班，不是草莓族、也絕非靠爸族。目前在《Smart智富》月刊擔任記者，不只因為工作需要，而是本身熱愛理財，所以積極學習任何能賺錢的相關知識。工作5年，還了20萬元的學貸、去了9個國家，還累積破百萬元的資產，被同事戲稱「小猶太」，希望能幫助讀者一起賺大錢！出國玩！
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