ETF獲利術
領到ETF配息開心、想到課稅心痛?佑佑提醒:配息來源有3類,只有1類要課稅
撰文者:林帝佑 更新時間:2024-06-14
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圖片來源:達志影像
ETF的配息,到底要不要課稅?這個答案不是二分法!因為,雖然大家帳戶裡領到的ETF配息是「一筆錢」,但實際上,這筆錢的來源並不全是「股利」,所以要不要課稅,得視每一塊錢的來源是什麼。佑佑來幫大家說明一下:
由於ETF是一籃子股票,在買進成分股後,會收到來自成分股的配息。換股的時候,可能會有資本利得;現在還有收益平準金機制,簡單來說,收益平準金是出現新申購的投資人時,視當時基金規模中有多少比率是股息,而自新申購的資金中提撥對應比率的收益平準金,避免稀釋前面投資人的股利率,所以收益平準金可以算是投資人的本金。
配息來源有3大類,資本利得、收益平準金不計稅
講到這邊,佑佑整理一下,根據上述的邏輯,股票型ETF的配息來源,主要包含3大類:股利所得、資本利得、收益平準金。那麼,哪些要計稅呢?答案是:股利所得,其所得代碼是54C。大家可以看看手上的ETF收益分配通知書,通常都會標示出來。
資本利得方面,其所得代碼是76,但自1990年起,證券交易所停止課徵所得稅,所以來自這部分的配息不須列入所得計稅;而收益平準金,前面有說過,因為等同於投資人的本金,所以也不用課稅。
針對要課稅的部分,又該怎麼計稅呢?有2種方式:
1.合併計稅:8.5%抵減稅額
這個方式指的是,把要計稅的股利所得,跟其他所得一起加總並算出綜合所得總額,再去計算綜合所得淨額,然後看看適用的累進稅率為何。
不過,最終可以用「股利所得×8.5%」計算可抵減稅額,每一申報戶最多可抵減8萬元,對於愛存股、所得稅率適用5%的申報戶相當有利。
2.分離計稅:28%單一稅率
另一種計稅方法,是將股利所得和其他所得分開算,不管其他所得適用何種累進稅利,針對股利所得的部分,一律採用28%的單一稅率。
所以,如果是所得稅率在30%以上的族群,用分離計稅的方式會比較有利。
至於該選哪個方案?先不考慮方式1的退稅部分,因為方式2為單一稅率28%,基本上,只要你的所得稅率在28%以下,也就是適用5%、12%、20%累進稅率的申報戶,應該選方式1會比較有利。
不過每個人的收入結構不同,建議還是稍微試算之後再決定,會更有把握。
本文獲「Hi~I'm佑佑:)」授權轉載,原文:ETF的配息不一定要課稅?領股息,還能節稅?
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7年級後段班,不是草莓族、也絕非靠爸族。目前在《Smart智富》月刊擔任記者,不只因為工作需要,而是本身熱愛理財,所以積極學習任何能賺錢的相關知識。工作5年,還了20萬元的學貸、去了9個國家,還累積破百萬元的資產,被同事戲稱「小猶太」,希望能幫助讀者一起賺大錢!出國玩!
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