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媽媽重病，姐妹憂千萬宅要付高額遺產稅想辦繼承…地政士：這樣做省200萬元
撰文者：經濟日報 / 游智文 更新時間：2025-11-04
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圖片來源：達志影像
摘要
這對姐妹的媽媽罹患癌症，醫生告知家屬要有心理準備，可能3個月～6個月會離開人世。女兒擔心該間房屋會有高額遺產稅，因此找上鄭文在事務所，希望在媽媽臨終前幫她辦理贈與，過戶給她們姐妹，避免未來媽媽往生後，必須繳納高額的遺產稅。
當父母親生病恐不久人世，不少人會擔心負擔不起高額的遺產稅，希望生前趕快辦理贈與節稅。地政士表示，其實，事實和想像的完全不一樣。
正業地政士事務所所長鄭文在表示，一對姐妹的媽媽，40年前在台北市買了1間公寓，由於位於蛋黃區，後來由建商辦理合建，分回含車位房屋1戶，其目前市價約3,000萬元。
幾個月前，這對姐妹的媽媽罹患癌症，醫生告知家屬要有心理準備，可能3個月～6個月會離開人世。女兒擔心該間房屋會有高額遺產稅，因此找上鄭文在事務所，希望在媽媽臨終前幫她辦理贈與，過戶給她們姐妹，避免未來媽媽往生後，必須繳納高額的遺產稅。
經姐妹提示相關所有權狀影本和房屋稅單影本後，鄭文在告訴這對姐妹「多慮了」，此時應該維持現狀，會比辦理生前贈與更省稅。因為依照《土地稅法》第28條規定，繼承案件免徵土地增值稅；另外，繼承也免課徵契稅。
概算的結果，土地增值稅約需繳納185萬元、契稅約15萬元，兩者相加將近200萬元，所以維持現狀、這對姐妹未來再辦理繼承會是最好的選擇。
不過，姐妹仍然擔心，爸爸已經往生，配偶扣除額553萬元無法扣除；另外，遺產稅免稅額只有1,333萬元、喪葬費用138萬元、姐妹2人扣除額112萬元，合計為1,583萬元，扣除這些費用後，以遺產稅率10%計算，遺產淨額約1,417萬元，也要繳納約141萬7,000元的遺產稅，似乎節稅空間有限。
事實上，遺產稅是以房屋評定現值和土地公告現值計算，個案的市價雖然近3,000萬元，但換算成公告現值只有約830萬元，只要沒有其他現金、存款或是有價證券併入遺產稅，個案的遺產稅應為0元。
鄭文在表示，現在公部門提供便民服務，但地政事務所只管土地登記，不管贈與稅、遺產稅與房地合一稅，為了便民，移轉契約書都有填寫範例，如果今天這對姐妹不是諮詢地政士的意見，而是直接到地政事務所填寫贈與契約書的表單，這筆近200萬元的契稅和土地增值稅，恐怕會在姐妹情急之下，為了辦理過戶，默默地繳納並辦理贈與，這將是無法挽回的錯誤。
本文經授權轉載自經濟日報
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