輕鬆退休去
3面向提前規畫人生的最後一哩路
善用安養信託 確保老有所依
撰文者：陳彥丞
更新時間：2017-04-01
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陳慶榮補充，挑選銀行時不需特別考慮銀行的規模，因為即使碰到銀行倒閉，該信託契約會完整移轉至接收的銀行，或是可由受益人向法院申請，選定新的受託銀行，並不會衝擊委託人與受益人的權益。
安養信託中另外一個重要的角色—監察人，主要責任為監督受託人是否確實執行契約內容，像是銀行有無每月撥款至委託人指定的安養機構。委託人亦可指定如遇特殊情況，必須經過監察人的認可才能執行。例如設定醫療治療行為費用超過10萬元時，就得先取得監察人同意才能撥款。
陳慶榮指出，一般人（自然人）都可擔任監察人，法人像是慈善團體等亦可作為監察人。他建議，委託人應設定不止1位監察人，並載明監察人同意的模式，是過半數即可或要全數同意。廖一聰則補充，監察人應要設定「順位」，才能確保監察人因故無法履行責任時，有順位者可遞補。
錢》財源以保險為佳
對於安養信託的「事」和「人」有初步的規畫後，接著要考慮自己準備的現金流是否足夠。陳慶榮指出，安養信託要放進多少財產，和老年後的規畫會互相影響。如果錢足夠即可滿足自己最大的需求，如果不夠當然就須調整需求。他表示，現金、股票、保險等都能作為安養信託的財源。其中保險是相對較佳的選項，例如購買長照險、殘扶險等。這是因為保險在投保當下，通常能確定未來給付的金額與時間，這樣的特性讓委託人能更方便評估未來的現金流，有利於安養信託的規畫。
除了要為自己的老年照護生活著想之外，如果還有其他責任需要照顧的話，也可以調整自益信託的受益人。像是擔心自己比父母更早離開的話，廖一聰說明， 不妨把安養信託設定為「部分自益、部分他益」，例如自己為60%，父母各自20%，只是要留意在分配時，會產生贈與稅。
這麼做的好處在於受益權清楚，可確實照顧到想照顧的家人。若未來自己不幸提早離世，父母原先可享受的信託照顧，也不會因法定繼承人順位與特留分（詳見名詞解釋）而被打折扣。
最後，無論是為了照顧誰而規畫的安養信託， 謹記事、人、錢這3個面向，才能確實發揮安養信託的功用。
繼承遺產時的法定繼承人順位，首先配偶為當然繼承人，接著依序為子女等直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。而每位繼承人都有最低繼承額度，稱為特留分，例如子女至少可得應繼承遺產的一半。
以信託照顧他人時，會衍生相關稅負
想用信託照顧親人，可能會衍生遺產稅與贈與稅。若是利用自益信託的方式，信託在委託人離開後會成為遺產，法定繼承人便需要繳納遺產稅。目前遺產稅有1,200萬元的免稅額，及不同繼承身分的扣除額，遺產超過一定額度時，須繳納10%的遺產稅，未來稅率可能會提高到15%～20%。
而利用他益信託的方式，則屬於贈與的行為，在成立安養信託的當下，就會產生贈與稅。當前贈與稅有每年220萬元的免稅額，超過此金額稅率為10%。另外，遺產稅要在6個月內申報，贈與稅則為30天內，皆要完稅後才能順利移轉權益。（文◎陳彥丞）
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