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2025年租屋報稅，無痛省6000元！租屋報稅申請條件一次看
撰文者：賴伯愷 更新時間：2025-03-27
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圖片來源：達志影像
摘要
2025年5月即將迎來報稅季！個人所得稅免稅額從原本的9萬2,000元上升到9萬7,000元、單身族一般扣除額從原先的12萬4,000元上升到13萬1,000元。更重要的是房租報稅可以從「特別扣除額」來做申報，並從原先的12萬元提升至18萬元。若在報稅時仔細報稅的話，最高可以省下約6,000元。
- 租屋報稅條件？
- 租屋報稅需要準備什麼？
- 房租報稅》標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額差在哪？
- 房租報稅》可以省下多少錢？
每年5月的報稅季即將到來！身為租屋族的你知道繳房租能夠申報所得稅嗎？《所得稅法》第 17 條草案修正後，2024年1月1日起租屋抵稅將「列舉扣除額12萬元」改為「特別扣除額18萬元」。究竟該如何申請、是否有符合申請資格？列舉扣除額、特別扣除額又差在哪裡？本篇文章會為讀者介紹清楚，避險喪失了自己的權益。
租屋報稅條件？
租屋報稅》需符合3條件
房租可以報稅固然很開心，但要先跟大家說明，並不是所有的租屋族都能夠申報所得稅，申請人想要把「房屋租金支出」列舉到綜合所得稅的扣除額中，最基本的需要滿足3條件，包括：
1.納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在我國境內「無自有房屋」。
2.租屋用於「自住」，且非供營業或執行業務使用。
3.支付的租金扣除政府補助的部分，每一申報戶上限18萬元。
租屋報稅》無自有房屋定義？
另外針對「無自有房屋」加以說明，若遇到以下5種情況，即使持有房屋，仍可以視為「無自有房屋」的條件來申報。
1.經政府公告拆遷或依災害後危險建築物緊急評估辦法張貼危險標誌的房屋。
2.已毀損面積占整棟面積達5成，經直轄市、縣（市）主管機關認定必須修復才能使用的房屋。
3.納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬合計沒有全部持分的繼承取得共有房屋。
4.納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬是為了就業、就學或就醫其1原因而需異地租屋，且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬合計只有上述第1點～第3點以外的1間，供自住且非供營業或執行業務使用的房屋（含共有房屋）。
5.符合「納稅義務人與配偶分居得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額之認定標準」第2條規定，納稅義務人與配偶各自申報，其配偶的自有房屋。
租屋報稅》排富條款，以下3種情況不能申請
另外針對租屋報稅，財政部也祭出了排富條款。若符合以下3種情況的其中1項，也無法申請租屋報稅。
1.當年度綜合所得稅申報適用稅率20%以上。
2.股利按28%稅率。
3.基本所得額超過750萬元者。
資料來源：財政部
租屋報稅需要準備什麼？
早期在外租房子的租屋族，很有可能會因為「戶籍不在租屋地」而無法向國稅局報稅。不過在新法規通過後，即使「不在籍」，只要準備好這3項證明文件就能向國稅局提出租金報稅了。
1.自住切結書
要租屋報稅，需要準備好自住切結書，此份是指納稅人在去年某段時間內承租於何處房子，且確實是自住而非營業或執行業務使用，如有不實願負法律責任。
2.租賃契約書
一般出租人的合約書，建議提供影印版本來申請就好。
3.租金付款證明
簡單來說就是租金付款證明，可以向房東索取繳納房租的收據、匯款明細等證明。
表1：租屋報稅需準備的資料
資料名稱 | 證明用途 |
自住切結書 | 擔保自己所租房子非營業使用，如有不實願負法律責任 |
租賃契約書 | 與房東簽約的房租契約 |
租金付款證明 | 租金付款證明 |
整理：賴伯愷
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房租報稅》標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額差在哪？
在尚未修法前，租屋報稅只能從「標準扣除額、列舉扣除額」擇一申報。新法上路後，統一將租屋報稅列在特別扣除額，並且將申報金額從原先的12萬提升至18萬。大幅降低租屋族的生活壓力。
表2：標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額的不同
項目 | 一般扣除額 | 特別扣除額 |
| 標準扣除額 |
| 列舉扣除額 |
條件 | 固定金額，無須任何證明資料皆可扣除 | 有取得列舉扣除額證明者，可以選擇使用列舉扣除額 | 需檢附特別扣除額事項的相關證明 |
扣除項目 | 單身13.1萬
配偶合併26.2萬 | 1.捐贈
2.人生保險費
3.醫藥及生育
4.災害損失
5.自用住宅購屋借款利息
6.房屋租金支出
7.政治獻金法規捐贈
8.公職人員選舉罷免法規定的競選經費
9.總統副總統選舉罷免法規定的競選經費
10.公職人員選舉罷免法規定罷免案的支出
11.私立學校法規定的捐贈 | 1.財產交易損失特別扣除額
2.儲蓄投資特別扣除額
3身心障礙特別扣除額
4.教育學費特別扣除額
5.幼兒學前特別扣除額
6.長期照顧特別扣除額
7.房屋租金支出特別扣除額 |
資料來源：財政部
整理：賴伯愷
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房租報稅》可以省下多少錢？
首先要先了解，目前年薪44萬6,000元（＝免稅額9萬7,000元＋標準扣除額13萬1,000元＋薪資扣除額21萬8,000元）以下的單身小資族符合免繳綜合所得稅的資格（延伸閱讀：2025年4大減稅福音！多項免稅額度上調，單身、多口之家、租屋族均受惠）。
假設小明單身且剛出社會，是年薪60萬元的上班族，在台北租屋每月租金1萬2,000元，那麼在租屋報稅改制前與改制後有什麼差別？
表3：114年綜合所得稅稅率
稅率 | 級距 | 累進差額 |
5% | 0元～59萬元 | 0 |
12% | 59萬1元～133萬元 | 4萬1,300元 |
20% | 133萬1元～266萬元 | 14萬7,700元 |
30% | 266萬1元～498萬元 | 41萬3,700元 |
40% | 498萬1元以上 | 91萬1,700元 |
資料來源：財政部台北國稅局
整理：賴伯愷
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需申報的稅額：所得稅淨額×稅率－累進差額
租屋報稅改制前
計算所得淨額：60萬－免稅額9萬7,000元－列舉扣除額14萬4,000元－薪資扣除額21萬8,000元萬＝14萬1,000元
計算應納稅額：14萬1,000元×5%（稅率）－0（累進差額）＝7,050元
租屋報稅改制後
租屋報稅改制後，可以將租屋支出列在「特別扣除額」，若再加上原先的44萬6,000元的免稅額，所得淨額、應納稅額計算如下。
計算所得淨額：60萬－44萬6,000元（＝免稅額9萬7,000元＋標準扣除額13萬1,000元＋薪資扣除額21萬8,000元）－14萬4,000元（房租支出特別扣除額）＝1萬
計算應納稅額：1萬元×5%（稅率）－0（累進差額）＝500元
可以發現租屋族在報稅時，改制前與改制後約可以省下6,550元（＝7,050元－500元）！
租屋族報稅時，再多加留意是否有申報租屋租金，千萬別讓自己的權益白白損失掉。
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