搶救爛理財
財務規畫》必備3種「人生財報」，教你看懂真正的資產與負債！
撰文者：PG財經筆記 更新時間：2019-09-20
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企業用的主要財務報表為：資產負債表（Balance Sheet）、收支儲蓄表 （Income Statement）、現金流量表 （Statement of Cash Flows）和股東權益變動表（Statement of Shareholder’s Equity）等4類，而又以「資產負債表」、「收支儲蓄表」、「現金流量表」為個人財務規畫中主要的財務報表。
簡單來說，我們可以從「資產負債表」看家庭財富淨值有多少（存量），從「收支儲蓄表」看每年可以儲蓄多少（流量），從「現金流量表」看每個期間（年、季、月）的資金流向。注意，報表要注意是成本紀錄，還是市價紀錄，成本法反映當初的購買成本，市價法反映現況。
成本法的優點是金額明確，缺點是距離紀錄時間點愈遠，資產價值失真可能愈嚴重；市價法的優點是可以及時反映資產價值，缺點是某些難估價的資產入帳金額不明缺，例如房地產、收藏品。
資產負債表（Balance Sheet）是什麼？
資產負債表，可以表示一個人或家庭資產與負債的比例與分布，這張表重點是可知道淨值（身價）有多少。資產負債表的左邊是資產，由上而下依照流動性由高而低排序，變換成現金的速度愈快，以及變現價差損失愈小的，代表流動性愈高。
流動性是什麼？我們可想像成是轉換成現金的難易度，流動性愈高，就愈容易拿到。
資產》屬於自己的，可帶來收入
資產，是可以增加現金流入或減少現金流出的經濟資源，位於資產負債表的左上方。常見的資產有存款、短票、債券等固定收益商品，其它還有會帶來股利收入的股票、可以帶來租金收入的出租不動產、可以減少租金支出的自用不動產，黃金、珠寶、現金等等。
流動性高反應的就是收益相對低，在資產這邊需要取捨流動性跟收益性的分配，注意比例別失衡。如果你不是以出售為目的，自用資產在意的是效用，你住（用）得舒不舒服。
流動資產（變現快，機動調度方便，可做預備金）
1.現金，本身是流動性最高的資產。活存提領時需要時間（皮鞋成本）或是跨行提領手續費，因此，流動性稍現金低一點。
2.活存，是應付日常所需，以及萬一需要緊急預備金，我需要用到時能馬上拿得到。
3.定存的資金會被鎖倉一段時間，所以收益會高一點點，股票債券鎖倉又更久一點，不過未來預期收益又更高。
緊急預備金要多少才夠？一般而言是3～6個月的生活開銷，如果你擔心不夠，也可以多一點；更保守也可以多一點，完全取決於自己。接下來以到期順序來評估，短期票券大約1年，定存約3年內，公債依據短中長期最長甚至會長達20年，股票則假設企業會永久經營，年金保險給付至人生最後一天。
股票、債券、基金與ETF主要是投資用，以賺取資本利得（價差）或是利息收入為主，主於投資性資產，能帶來工資收入以外的被動收入。現金、股票、債券、基金等資產因可以在幾天內變為現金，流動性相對於汽車、房屋較高，合計稱為流動資產。
固定資產（變現慢，長期穩定較重要）
汽車以及不動產因流動性相對低，又可合計為固定資產。
負債》承擔償還義務的負擔
負債，是承擔償還義務的負擔，位於資產負債表的右上方，常見的負債有房貸、車貸、卡債等等。負債會產生利息支出，進而影響收支儲蓄表。資產負債與收支儲蓄2張表示有關連的。成本高的負債（卡債）比例不能太高，否則會吃掉許多現金流。負債高所透露出的資訊並不全面，還必須看負債是哪一種負債比較多，消費性負債的資金成本（要付的利息）最高，而房貸的資金成本則最低。
有些人會問負債比要多少比較好？多少才適當？答案是，負債比例沒有一定要多少，要看客戶的狀況。
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