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存股族如何報稅？股利94萬以下「這樣做」！存股大戶也有3招
撰文者：湯名潔 更新時間：2026-04-15
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圖片來源：達志影像
摘要
5月報稅，存股族須留意股利課稅方式，如果採「合併計稅」可享8.5%抵減、上限8萬元，股利約94萬元內可免稅甚至退稅；如果是股利較高的存股族，可能改採股利28%的「分離計稅」較有利。
5月報稅月將至，對投資人而言，需要關心的是去（2025）年一整年的股利所得，會不會讓今年的稅負變重？尤其，國內有不少偏愛高息股票、高股息ETF（指數股票型基金）的存股族，隨著股息愈領愈多，總不免擔心要多繳稅。其實，政府對於股利所得設有可抵減額度，若申報時採取合併課稅，推算下來年度股利所得只要控制在約94萬元內就能免稅，甚至還可能退稅。
股利未超過約94萬元採合併計稅，可享節稅效果
當民眾手中持有股票或ETF，並參與除權息領到現金股利，這筆收入（股利所得，代碼：54C）在隔年5月申報綜合所得稅時，都必須納入申報。目前股利所得的申報方式主要分為「合併計稅」及「分離計稅」2種：
「合併計稅」是指股利併入綜合所得一起計稅，股利可享有8.5%的抵減稅額，但每一申報戶上限為8萬元。「分離計稅」則是股利不併入綜合所得，直接以28%單獨計稅，再與綜合所得稅相加，即為當年度要繳的稅額。
前述提到「年度股利控制在約94萬元內就能免稅」即是以「合併計稅」方式申報，由於股利可享8.5%稅額抵減、上限8萬元，換算後約等於94萬1,176元（=8萬元÷8.5%）。股利所得在此金額之下，不但毋須繳納股利所得稅，若股利可抵減稅額大於應納稅額，還能退稅。
舉例來說，周家以「合併計稅」的方式申報，其股利所得10萬元併入其他所得一起計稅，「綜合所得總額」為130.5萬元。在扣除各種不用計稅的項目後，須計入課稅的「綜合所得淨額」是15.65萬元，因未超過61萬元，適用5%稅率，應繳納的稅額是7,825元。不過，由於10萬元股利所得可抵減8.5%，即8,500元（=10萬元×8.5%），因此周家非但不必繳稅，還能退稅675元（詳見表1）。
股利已超過94萬元？3招優化稅務
如果你已經是股利超過94萬元的存股大戶，也不用慌，以下3種做法可作為稅務優化方向：
第1招》考慮採用「分離計稅」
「分離計稅」時，因為股利所得以28%單獨課稅，有可能比合併後適用30%、40%的高稅率更有利，建議先試算一下，看看到底哪種方式能少繳稅。
第2招》轉向低息股票或不配息ETF
台股現行制度中，價差屬免稅收入，因此配息低的成長型股票，可列為考慮標的，甚至選擇不配息ETF，直接跳過股利所得與二代健保補充保費（編按：現金與股票股利單次給付超過2萬元，即課徵2.11%，配息時直接從發放金額中扣除）。
第3招》善用「海外所得」免稅門檻
可善用全年「海外所得」未達新台幣100萬元毋須申報的優惠，譬如投資美股、境外基金的配息、價差皆屬於「海外所得」，低於新台幣100萬元免申報。若「海外所得」高於100萬元，也須與「綜合所得淨額」相加後高於750萬元，才有機會被課稅。
不過，必須強調，第3招並非一定能少繳稅，因為「海外所得」多半已在境外先被課稅，譬如美股股息在配發當下，即會被美國政府預扣30%稅金，且多數情況無法申請退稅，因此，若單就配息稅負來看，美股未必比台股更有利。換言之，這一招更適合定位為高資產族群「分散所得來源與稅制風險」的方式之一，而非單純的節稅手段。
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