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    Smart智富月刊134期

    基金教室【第26堂課】

    海外所得課稅 基金族先別怕

    撰文者:蕭碧燕 2009-09-30 瀏覽數:21,734
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    小檔案_蕭碧燕

    ◎學歷:淡江大學管理研究所  
    ◎經歷:安泰投顧理財諮詢部副總、彰銀安泰投信企劃部及壽險通路副總、國際投信企劃部經理、光華投信企劃部經理、財政部證券暨期貨管理委員會第四組、淡江大學講師
    ◎現任:中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會祕書長

    最近有兩個話題在投資市場引起許多討論,一個是新流感疫情是否會大爆發?另一個是海外所得明年起將納入最低稅負制。其中,第2個議題讓許多海外基金投資人忙著想贖回基金。我認為,有必要替大家釐清一些觀念。

    首先是新流感疫情。其實流行性感冒每年都在發生,只要一到流感季節,多少就會聽到有人因為感染流感死亡。但這次不只是A型流感,而是H1N1新型流感,所以大家特別緊張。不過如果將H1N1新型流感與SARS(嚴重急性呼吸系統綜合症)相比較,SARS的殺傷力比H1N1嚴重得多,只是H1N1新型流感擴散程度比SARS快,所以讓市場馬上聯想到SARS,因而引起恐慌。

    面對這種恐慌,我建議你還是要去投資,但應預留一筆錢,萬一真的第4季股市因為新流感大流行而重挫,你還有一筆現金可以逢低加碼。從國際貨幣基金(IMF)調升今年全球經濟成長率(GDP)預估,明年GDP會比今年成長看來,以這樣的基本面,股市應該會有所反映,且這樣的GDP成長足可支撐股市漲到明年中,那你為什麼現在不敢投資?

    其次,是海外所得要納入最低稅負制的議題。很多人都搞混了,急得到處問:「海外基金明年要課稅,我的海外基金是不是要贖回?」大家要弄清楚,其實這項政策實施是與最低稅負制有關,是適用「最低稅負制」的人要課稅,而不是海外所得要課稅,更不是海外基金要課稅,而且就算要課稅,也要你的海外所得超過100萬元,才會納入課稅範圍。

    這邊提供兩個公式讓大家參考試算。公式A是我們一般人目前申報所得稅的計算公式,是用每個人「當年度所得」減的計算公式,是用每個人「當年度所得」減掉「免稅額」、「扣除額」後,再乘以每個人的適用稅率減掉「累進差額」,可以算出當年度應繳的所得稅。


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