長期照顧險
長照保費列舉扣除額 應盡早實現
撰文者：彭金隆
更新時間：2018-07-01
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報稅季節剛過，政府稅改議題緊接而來，民眾都非常關心未來有什麼優惠措施出爐。根據目前規定，保費支出可以計入列舉扣除額的部分，包括人身保險保費的扣除額上限為2萬4,000元，另外，全民健康保險費、健保補充保費等不受金額限制，可全數扣除。
過去保險業者不斷主張，應針對高齡化保單增加列舉扣除額，主要鎖定在年金險以及長照險，爭取很久卻未見成效。今年3月，金管會更曾主動向財政部爭取，希望在2萬4,000元的列舉扣除額之外，針對購買符合一定條件的年金險和長照險，增列獨立的扣除額。根據報載，金管會提了兩點：一是針對年金險和長照險，各新增1萬2,000元的扣除額；二是兩個加起來共用2萬4,000元扣除額。
今年6月財政部已開始研議增列長期照顧扣除額的可能性，先不論詳細內容為何，若真能施行，對民眾與保險公司未來在規畫長照保單時，將是一項利多。提供保險費扣除額或是保險金直接免稅的設計，可鼓勵民眾購買保單，做好自我風險管理，降低風險對個人帶來的衝擊，同時也減少政府的長照給付負擔，對整個社會相對有利。
雖說針對保險費及保險給付，訂定稅法上的優惠措施，在國際上已是常態，大部分的國家都有類似的規定，但也有部分國家並未提供優惠。我國憲法精神，規定政府本就有責任照顧人民生老病死殘等基本的生活安全，在政府能力未及照顧全民時，若人民能主動照顧自己，政府應給予適度的鼓勵與資助。
因應高齡社會的來臨，政府也有義務提出一套有效的方法，讓人民得以老年安養，但受限於政府現階段的財力與人力，無法立即滿足社會需求。此時，若民眾自發性的針對各項老年風險，主動進行防護，政府就應該積極鼓勵，況且民眾獲得的只是幾萬元的所得扣除額，少繳的金額或許不多，短期內政府的稅收雖會減少，但長期可以產生社會穩定效果，對政府來說，絕對是划算的投資，希望這項稅改能盡早實現。
◎學歷：國立政治大學企業管理博士
◎經歷：台灣金融服務業聯合總會副祕書長、金管會人身保險保單審查委員
◎現職：政治大學風險管理與保險學系主任暨副教授
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