狀況3》全戶全年海外所得大於新台幣100萬元以上，且加計其他中華民國來源所得，總所得超過670萬元以上→須申報海外所得。
吳鎔任說明，此處海外所得是指「收入減除成本及必要費用後之餘額」的「淨所得」，因此，投資人應該保留相關證明列舉成本，且虧損也可以計算進去；但若無法舉證，有價證券是依照實際成交價格之20%計算所得額。
若符合「狀況3」，投資人必須進一步檢視以下條件才能確定是否需要繳納稅金：步驟1》先計算出要繳納的基本稅額
基本稅額
＝（基本所得額－670萬元）×稅率20%（固定稅率）
應繳納的基本稅額
＝ 基本稅額 － 已繳納的綜合所得稅 － 規定限額內的海外已繳納稅額
因此，假設基本稅額為100萬元、綜合所得稅為120萬元，則僅須繳納綜合所得稅的120萬元；若狀況相反，基本稅額為120萬元、綜合所得稅為100萬元，則繳納綜合所得稅後，須再繳20萬元基本稅額（120萬元－100萬元），簡單來說，可算是擇高繳納。
範例試算3 》所得基本稅額
假設A的中華民國來源所得100萬元（皆為新台幣，下同）、綜合所得稅8萬5,000元；海外所得2,000萬元，在海外繳納之所得稅為200萬元：
步驟1》確認海外所得是否需要申報
海外所得2,000萬元＞100萬元，且與中華民國來源所得100萬元加計後，基本所得額為2,100萬元，超過670萬元 所以應申報海外所得
步驟2》計算需繳多少錢
基本所得額＝（100萬元＋2,000萬元）＝2,100萬元
基本稅額＝（2,100萬元－670萬元）×20%＝286萬元
應繳納之基本稅額＝286萬元－8萬5,000元－200萬元＝77萬5,000元