保險常識
保險竟然可以「這樣」填！保障家人又可避免贈與稅，專家：5大時點務必確認
撰文者：彭彩蓮 更新時間：2024-12-23
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身故保險給付，是否要繳稅？
保險給付原則免納所得稅：
1.受益人與要保人為同一人之人壽保險給付，其身故保險金免納所得稅。2.受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，必須計入個人基本所得額的保險給付。死亡給付，每一申報戶全年合計數在新台幣3,740萬元以下者，免計入基本所得額；超過部分需計入。
白話翻譯來說，受益人與要保人相同，身故保險金免稅。受益人與要保人不同，3,740萬元以下免稅。超過3,740萬元部分，需計入基本所得額。
保險給付原則免納遺產稅：
有指定受益人的保險給付，免納遺產稅。若符合實質課稅的8大態樣，國稅局可能會將人壽保險金，列入遺產課稅。
1.遺產及贈與稅法規定：
約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額規定。
2.保險法規定：
保險金額約定於被保險人死亡時，給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
為避免人壽保險給付免計入遺產總額的特性遭到濫用，基於實質課稅原則，若遇到高齡投保、鉅額投保、密集投保、短期投保、重病投保、躉繳投保、舉債投保及保費大於或等於保險給付等8大態樣，國稅局可能會將人壽保險金列入遺產課稅。
白話翻譯來說，指定受益人的保險給付，原則上免納遺產稅。若符合8種特殊情況（如：高齡或重病投保等等），國稅局可能課稅。軍公教保險金、互助金等...，依法不計入遺產總額。
保險給付需留意贈與稅：
保險單安排要、被、受不同人，當被保險人身故時，保險給付是要課贈與稅。因爲保單是屬於要保人的財產，等同是要保人透過保險給付把錢贈與給受益人，已構成遺產及贈與稅法所規定的贈與行為。
這筆身故保險金，應計入贈與總額申報，若合計超過當年度贈與稅免稅額244萬元，必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。
白話翻譯來說，若要、被、受3人不同，身故保險金需課贈與稅。超過年度免稅額244萬元，需於30日內申報。未申報者，經查將補稅並受罰。
拋棄繼承，還可以領到身故保險金嗎？
指定受益人：
若保單中有明確指定受益人，保險金將直接給付予受益人。受益人辦理拋棄繼承，仍保有保險給付之受益權。
未指定受益人：
若保單中未指定受益人或指定的受益人已不存在，保險金將作為被保險人的遺產。辦理拋棄繼承的人，當然就不能領取保險金。
結論》受益人確認好、傳承沒煩惱
如果您的保單是多年前所規畫的，早已不復記憶，當時所指定的身故受益人是誰？沒關係，趁年底前，把您的壽險顧問約起來，重新指定身故受益人。將受益人確認好，留愛、傳承就沒煩惱。
本文獲「理財好聲音」授權轉載，原文：填寫保單「指定身故受益人」的眉角，可以填多人、避免贈與稅！
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證書：CFP®國際認證高級 理財規畫顧問、高齡金融規畫顧問師。
專長：保險、退休、信託、 傳承、稅務。
獎項：2022年FPAT理財規畫書競賽最佳人氣獎、2023年FPAT理財規畫書競賽評審。
經歷：壽險公司從業30年。
MAIL：彭彩蓮
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