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每個人都要繳營業稅？其實消費有繳5%稅額，相關概念、用途一次看懂

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圖片來源：達志影像

摘要

為什麼消費也要繳稅？搜尋了多個國家的目的，有些是只針對特定商品課稅，這是為了引導消費方向，調整產品結構；有些是為了增加稅收，用於更多的公共照顧，所以愈有能力負擔高單價商品的人，所繳的稅就愈高。

有經營公司行號或是在公司擔任會計相關工作的人，應該都知道「營業稅」，公司每2個月就要向國稅局申報營業稅，但有些人或許對於營業稅有錯誤的認知，甚至把「營業稅」誤當成「營利事業所得稅」（營所稅），所以這篇文章，要簡單解釋一下什麼是「營業稅」。

營業稅並非是公司行號營業時繳給政府的稅，它其實是政府向消費者收取的「消費稅」。沒錯，你我花錢買東西都要繳稅，只是這筆稅不是由消費者自己繳，而是在消費的時候，由販賣商品或服務的公司代收，再由他們統一繳交給政府——所以我們在消費的時候，商品售價其實已經包含了消費稅。

台灣目前的消費稅（營業稅）是5%、日本10%、新加坡9%、馬來西亞在2018年調降為0%，而中國是改以增值稅取代消費稅。

由於消費行為每天都在發生，交易量大，要民眾每買一次東西就繳一次稅，這件事情太難實行；於是，轉而透過統一發票制度，讓消費者先將稅金付給賣方，賣方再定期彙總並向政府繳納營業稅，也就是消費者繳的消費稅。

很多人不清楚營業稅是代收代付的觀念，誤以為這是政府向公司收取的稅金，所以想辦法蒐集支出的發票，以圖降低公司要繳的營業稅。那為什麼蒐集消費發票，就可以降低營業稅呢？

因為公司行號本身除了是賣方，也可以是買方，畢竟辦公室需要文具與生產器材，也需要購買原物料，在購買時，公司同樣也繳了5%的消費稅；而在銷售物品時，也代收了其他消費者5%的消費稅，所以兩者相抵銷，才是公司實際代收到的消費稅，每2個月就以營業稅的方式申報給政府。

台灣採「消費地課稅原則」，因此當我們從國外進口貨物進到台灣時，由於消費地在台灣境內，因此進口者也需要負擔營業稅；但外國賣方不會那麼佛心地幫台灣政府代收營業稅，所以進口貨物的營業稅，就會由台灣海關或快遞業者直接向進口者來收取。

而外銷貨物或勞務到國外，基於消費地在國外且政府鼓勵外銷的原因，其營業稅稅率為零，並且可以向國稅局申請進項稅額退稅，也就是說，銷售商品或服務到國外，不需要繳5%的營業稅，這對從事外銷的公司行號來說，非常有利。

總結來說，營業稅不是公司賺錢要繳的稅，那個是營利事業所得稅，營業稅是公司代收代付的稅金，其本意是向消費者收的消費稅，目的是增加國家稅收，讓愈有能力消費的人繳更高的稅金。

不過，創業者或公司經營者也不要誤會，政府雖然向企業收取2筆稅金，但營業稅是公司向消費者代收的消費稅，再統一繳納給政府，這筆錢跟公司獲利無關；公司有獲利，要繳的是營利事業所得稅，因此不用刻意去節省營業稅，但要記得，商品定價時，需要將5%營業稅也計算進去。

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