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財富傳承》房產該用贈與還是遺產給小孩較划算？達人3方法教你合理節稅
撰文者：雨果的投資理財生活觀 更新時間：2024-10-29
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圖片來源：達志影像
摘要
在「房地合一稅」通過後，曾看到有人建議，父母想將房產贈與給小孩，可以用「買賣」的方式賣給小孩，提高小孩的房屋取得成本，將來小孩要賣房時，就可以少繳一些房地合一稅；另一個方式是，不要在生前贈與，等到自己離世後，再以遺產的方式留給小孩，可以少繳一些贈與稅。
有房產也有小孩的人，或許想過，名下的房子要如何以最節稅的方式留給小孩？
在「房地合一稅」通過後，曾看到有人建議，父母想將房產贈與給小孩，可以用「買賣」的方式賣給小孩，提高小孩的房屋取得成本，將來小孩要賣房時，就可以少繳一些房地合一稅；另一個方式是，不要在生前贈與，等到自己離世後，再以遺產的方式留給小孩，可以少繳一些贈與稅。
這2種方式各有其利弊——用買賣的方式可能會需要繳一些贈與稅，但節省房地合一稅；用遺產的方式會省掉贈與稅，但將來小孩賣房時要多繳房地合一稅，且又牽涉到小孩可能會在多久後賣房，因此必須細算過才能知道2種方式的優劣。
若以遺產的方式留給小孩，因房屋是以評定現值、土地是以公告現值而不是用市價來計算，所以不動產加上現金和股票，很可能其實並未達到1,333萬元的基本免稅額，可以完全不用繳稅。
但若是房產的公告現值遠高於基本免稅門檻，我們還可以用什麼方法來減少遺產稅呢？
方法1》降低資產價值或分散資產
降低資產價值，是利用不動產的公告現值與市價之間的差異來節省遺產稅。不動產的公告現值通常低於市價，計算遺產總額時將以公告現值為基礎。
例如，市價3,000萬元的房子，公告現值可能只有2,000萬元，這樣可以減少1,000萬元的應稅資產額度，從而達到節稅的效果。
不過，若繼承人未來打算出售不動產，所得稅將依公告現值來計算取得成本，這意味著繼承人可能會面臨較高的財產交易所得稅，甚至超過當初節省的遺產稅。因此，在做這樣的規畫時，需要慎重考量長遠的稅務影響。
分散資產則是將資產轉移至其他家人名下，藉此降低個人名下的資產價值以節省遺產稅。最常見的方式是夫妻之間的贈與，因為夫妻財產制的關係，資產轉移到配偶名下，整體家庭財富並不會減少。
然而，被繼承人死亡前2年內贈與配偶的財產，還是會被視為「被繼承人的遺產」，若是過晚才進行這類規畫，贈與配偶的資產仍會併入遺產計算，因此建議提早規畫。
方法2》善用逐年贈與和婚事贈與
父母可以利用每年244萬元的贈與免稅額，將資金贈與子女，讓子女運用這些資金進行投資，後續的收益也會歸屬子女所有。這種逐年贈與的方式，不僅能達到分散資產、減少遺產稅的目的，還可以逐步累積子女的財富。
另外，若子女結婚，父母還能在婚禮前後6個月內，額外贈與100萬元的財物，這部分不會計入每年的贈與總額，因此可以進一步達到節稅的目的。
負擔贈與則是另一種有效的節稅方式，最常見的是父母將不動產連同貸款一起贈與子女；子女承擔貸款之後，贈與的淨額將進一步降低，甚至可能不必繳納贈與稅。
例如，父親以自有現金1,200萬元以及銀行貸款1,800萬元，購買市價3,000萬元的不動產，再將不動產和房貸一起贈與子女，以後這間房子的房貸就是由子女繳納；假設該筆土地現值與房屋評定現值合計為2,000萬元，那麼父親將此不動產連同貸款一併贈與子女，將不用繳贈與稅。計算方式為：
贈與淨額＝贈與總額－免稅額－扣除額
＝不動產2,000萬元－免稅額244萬元－銀行貸款1,800萬元
＝-44萬元
不過，要注意的是，子女未來出售這些不動產時，取得成本會被認定較低，可能導致出售時的財產交易所得較高，進而面臨較高的所得稅；此外，若子女無法負擔其貸款，稅務機關也可能調整贈與申報，從而取消部分稅務優惠。
方法3》運用保險工具節稅
人壽保險的死亡保險金通常可免遺產稅，因此利用保險可說是一種有效的節稅手段。
如果保險受益人是在被繼承人死亡後才領取保險金，這筆金額不會被計入遺產總額，從而達到節稅的效果；更好的是，受益人還可以利用這筆保險金來支付遺產稅，避免後續因資金不足而無法繳納稅款的困境。
不過，還須注意2個問題：
1.受益人領取的保險金若超過3,740萬元，仍需依據《所得基本稅額條例》繳納基本稅額。
2.若稅務機關認定該保險金屬於刻意規避遺產稅的手段，例如在短期內密集投保或利用生前大額存款進行躉繳保費，這部分的保險金仍可能被計入遺產稅，因此，規畫保險時仍需謹慎進行。
總結來說，壓低資產價值、分散資產、逐年贈與和運用保險工具都是有效的節稅手段，但在操作這些方法時，仍要全盤考量長期稅務影響與實際操作的可行性，透過綜合規畫，不僅能減少稅務負擔，還能更好地保護財富的傳承。
最後還是建議，房產不要太早過戶給小孩，常有人說，過戶完後，房子沒了，孩子也沒了。千萬不要輕易考驗孩子的孝心（笑）。
本文獲「雨果的投資理財生活觀」授權轉載，原文：遺產節稅策略：名下房產該用贈與還是遺產較能節稅
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