我的投資型保單　會不會被課稅？

法羽財稅律師事務所律師許峰源分析，近年來有關人身保險的課稅，稅捐機關逐漸採「實質課稅」原則。所謂實質課稅原則就是在稅法解釋及課稅要件事實的認定上，如有發生所謂「法律形式、名義或外觀」與「真實、實態或經濟的實質」有所差異時，著重實質甚於形式，並以此作為課稅基礎的原則。

稅捐機關以實質課稅原則，認定超額保費帳戶須課徵遺產稅，而目前法院也有幾個判例，判決投資型保單必須補繳遺產稅。

邱正弘對此解釋說：「其實法律上從來沒有說不課遺產稅，是業者對法令的解讀不清，才造成這個謬誤」。

不過，一般投資型保單的投資人也不用太過恐慌，邱正弘表示，整理這些判決案例時，發現其實都有下述3個共通點才會成為稅捐機關查緝補稅的對象。

1. 投保時間點離　身故時間太近

目前在法院的判例中，大多數都在投保時間後3年內死亡，顯示其在投保時，通常已有病在身，稅捐機關會依此判定其主要目的是為了節稅。

2. 買保險外，還留有大筆財產

以目前案例來看，大部分身故者除了在買保險之外，都還遺留有1億元以上的遺產。

3. 向銀行貸款繳保費

投保的錢從哪裡來？如果是貸款而來，稅捐機關也會認定是屬於節稅行為。

以上3點都是法院以實質行為來判定其投保的動機，如果動機是屬節稅目的，以目前的情況來說，就有可能被要求補繳遺產稅。