證所稅將從2013年起恢復開徵，很多投資人都在問，投資人買基金跟買台股，在證所稅扣繳上有何不同？經《Smart 智富》月刊向財政部賦稅署官員查證，未來①投資人買賣基金受益憑證，因淨值差異賺到的資本利得，確定免課證所稅；但是，②台股基金一旦台股指數達8,500點，仍要課稅！
財政部目前擬定的課徵方法與市場預期大相逕庭，原本投信業者以為，台股基金可納入免課證所稅範圍，沒想到新制仍把台股基金比照一般散戶納入課稅，業者擔心這將使得6年來資產規模已經萎縮37%的台股基金，再遭投資人贖回，基金規模恐將向2008年低點靠攏。
▲近6年來台股基金規模大幅萎縮針對台股基金未來哪些投資會被課證所稅、哪些可以豁免？以下分成2種情境說明：
情境1》台股加權指數來到8500點以上，購買上市櫃股
◎個人購買
是否繳納→要繳證所稅！
前2年為設算所得與核實課稅雙軌制。未聲明者自動採設算制，指數8,500點以上買賣股票，就得按級距課徵千分之0.2∼0.6不等之證所稅。
◎透過台股基金
是否繳納→要繳證所稅！
國內投信發行、主要投資台股上市櫃公司股票的176檔基金，其受益人（即基金持有人）若為「個人」，只要指數來到8,500點以上，一樣會被預扣證所稅（基金公司在券商處交易時，就會被預扣。除非全體受益人皆選擇核實課稅制）。