情境2》不論指數是否衝過8500點，購買興櫃或新上市櫃股票
◎個人購買
是否繳納→要繳證所稅！
根據財政部規定，不論選擇設算制還是核實制，個人只要買賣10萬股以上興櫃股票、1萬股以上初次上市櫃（IPO）股票，或賣出先前取得、但在2012年12月31日之後初次上市之股票（如今年5月份購買未上市股、明年5月該公司上市後賣出1張），不論張數均得繳納，且都要強制用「核實制」，依據所得額扣繳15%證所稅。
◎透過台股基金
是否繳納→免稅 (註)
賦稅署官員解釋，依稅法規定，台股基金若投資這兩類股票，所得將可不必核實課徵，因為「所得稅法規定，基金要實際分配才課所得稅」。
註： 除非基金分配此利益，但一般基金皆不分配
換句話說，雖然投資人買賣台股基金受益憑證（買基金而換得的「憑證」，概念類似買股換得的「股票」）如果賺到資本利得，不管大盤指數漲到多高，都可以免課證所稅；但是，台股基金自己買賣股票，則跟一般人沒什麼不同，只要加權指數上到8,500點，台股基金一樣要預扣證所稅。因為繳了稅，基金淨值自然受影響，基金受益人等於照樣要被「暗扣」證所稅！