離退休愈近 自行提撥效益就愈大
可以看出所得稅率愈高，所獲得的實質利率就愈高，而且愈接近退休時間點，所能創造出來的效益就愈大。就以所得稅率40%的勞工，距離退休只有5年時，所得到的實質利率高達11.686%，實在是沒有理由不提撥。
為何實質報酬率跟離退休時間點有關呢？那是因為稅負減免金額是固定的，距離退休時間愈遠，效益就會被分攤掉了。例如James的例子，節稅金額每年都固定8,640元，如果距離退休只有1年，只要投入6萬3,360元，一年後就可以拿回7萬2,000元的定存本利和。
若距離退休還有10年，同樣投入6萬3,360元，但卻得等10年後才拿回7萬2,000元的定存本利和，稅負效益就被10年分攤掉了。
不同稅率的勞工在不同時機所要採取的行動是不一樣的。所得稅率較低的勞工（5%），不管距離退休還有多久，實質利率最多也只有2.442%而已，最好選擇不要自行提撥，可以自行將這筆金額投資到較高報酬率的標的，例如全球投資等級的債券型基金，10年的年化報酬率通常可以高達5%∼8%。對於所得較高的勞工，即便稅率只有30%，在退休前10年時實質利率將近5%，這是很穩當的收益，不要太貪心了，乖乖的自行提撥吧！
有一點要特別注意，人總是有惰性的，不管是高稅率或低稅率，只要不是自行提撥，就應該將這筆錢使用定期定額的方式自行投資，這樣才能達到強迫儲蓄的效果，否則這筆錢最後還是會花掉。不要小看這筆錢，如果每年都可以自行投資7萬2,000元，投資報酬率只要6%，25年後的本利和約395萬元，這可不是一筆小數目。
提供一個試算表， 供讀者試算：www.masterhsiao.com.tw/Smart/SC176/SC176.xlsx
（count_smart@bwnet.com.tw）
小檔案＿怪老子
學歷：台灣科技大學電子工程學系
經歷：友訊科技產品研發部經理、昱源科技產品規畫處長
現職：怪老子理財網站站長