輕鬆退休去
財務最吃緊，年金改革迫在眉睫
軍公教退撫宜改確定提撥制
撰文者：林 竹
更新時間：2016-08-01
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「年金改革，上任1年內要做出成績！」新政府未就任前，即對年金改革做出了具體宣誓，因此集結了37位各界代表的年金改革委員會，在2016年6月召開第1次會議，但光是訂定議程與議事規範，委員們就爆發激烈爭執，甚至有代表激憤退席抗議，年金改革，到底該從何下手？
《Smart智富》月刊特別專訪曾擔任銓敘部公務人員保險、公務人員退撫基金管理會委員的陳登源、淡江大學保險系副教授郝充仁，以及逢甲大學財金系教授羅仙法等3位長期研究台灣退休金制度的專家，尋求年金改革該從何走出第1步的解答。
現實面》財務狀況嚴峻
在職與退休人數失衡
3位教授均認為，從制度面談年金改革，可先從軍公教的第2層企業退休金，也就是退撫制度修改著手（詳見Tips）！
指世界銀行提出的「3層式老年經濟保障模式」，退休金的組成，應由第1層政府辦理的強制社會保險、第2層則是雇主負責的企業退休金制度，第3層才是個人準備。
為什麼軍公教退撫是改革的第1步？郝充仁強調，首選軍公教退撫基金，並非是要挑起族群對立，而是因為軍公教的財務現況，實在是全台灣所有退休基金之中最嚴峻的一個。
以收支現況來看，軍公教退撫基金整體早在2014年收支失衡，加上少子化、人員精實與社會高齡化的影響，軍公教退撫制度在職人數，與退休領取老年給付人數相比之倍數不斷下降，從2002年的9.15倍，到2015年下降為2.2倍，這意味著，領年金者愈來愈多，繳保費者卻愈來愈少，改革已經是迫在眉睫。
制度面》改為確定提撥制
轉職後可與勞退新制銜接
只是，制度該如何改，才能解決基金財務失衡問題？陳登源認為，最好的方式，就是將在職軍公教的退休撫卹制度，從以在職年資、退職時本俸與給付率，計算退休金的「確定給付制（DB）」（詳見名詞解釋），改為雇主與員工各自提撥進個人專戶的「確定提撥制（DC）」（詳見名詞解釋）。
指員工退休時，按預定公式領到退休金的制度。退休金的計算方式，取決於員工的薪資水準、服務年資與給付率，在職期間由雇主與員工負擔全部或部分保費。
指雇主或員工定期提撥一定數額於個人退休金帳戶中。員工退休時，將個人帳戶內的資金和孳息，以一次或年金給付予退休員工，退休所得取決於基金提撥之多寡，以及基金之投資收益狀況。
陳登源說，這個改法，從他8年前擔任退撫基金委員時，就已向當時的銓敘部提出過，但因當時政府未能正視軍公教退撫基金的財務問題而延宕。時隔8年問題仍在，他與眾多學者仍認為，這是年金改革的第1步，也是改善軍公教退撫制度的唯一辦法。
為何如此堅持制度改革及這個做法呢？這麼做，有2大好處：
好處1》沒有債務問題，年輕人不怕領不到
羅仙法指出，確定提撥制為雇主與員工每月提撥薪資一定比率，存入個人退休專戶中。
因為員工退休專戶裡的錢，屬於個人專有，是其退休前累積下來的本金以及投資所得，員工繳得多、將來領的退休金就多，不會像確定給付制一樣，已退者所領的退休金，來自在職者的繳納，將來也不會因高齡少子化，而產生入不敷出、甚至破產等債務情況；也不會讓年輕人認為，現在繳得這麼多，將來因基金財務有問題須改革，領到的退休金要被打折扣，甚至領不到，進而造成世代間的摩擦與相對剝奪感。
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