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2025報稅攻略》所得稅怎麼算、哪裡申報？誰能報扶養？3分鐘輕鬆報稅無負擔
撰文者：財政部 更新時間：2025-04-30
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圖片來源：達志影像
摘要
一年一度的報稅季來襲，你準備好了嗎？今（2025）年 5月個人要申報113年度綜合所得稅，所得稅怎麼算、哪裡申報？誰能報扶養親屬？各種報稅遇到的疑難雜症，本篇用7張圖手把手帶你無痛報稅！
- 所得稅怎麼繳？
- 誰能報扶養？
- 所得稅怎麼算？3步驟進行
- 誰能免申報所得稅？
- 所得稅申報方式？
一年一度的報稅季來襲，你準備好了嗎？今（2025）年 5月個人要申報113年度綜合所得稅，所得稅怎麼算、哪裡申報？誰能報扶養親屬？各種報稅疑難雜症，本篇用7張圖為你輕鬆解答。
編按：因川普關稅衝擊影響，今年報稅截止時間由5月底延至6月底（5月1日～6月30日）。
所得稅怎麼繳？
圖片來源：財政部
誰能報扶養？
圖片來源：財政部
注意！扶養親屬如有所得，也要併入納稅義務人所得總額一起申報！
「無謀生能力」指符合下列之一：
1.因身體／精神／智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀生活或無能力從事工作。
2.符合長照扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。
3.受監護宣告，尚未撤銷。
4.當年度所得額不超過113年度每人基本生活費21萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人（限未滿60歲直系尊親屬）。
「無謀生能力」需檢附證明文件嗎？
1.可直接列報：符合條件即可，免附文件。
2.須在校就學或身心障礙或無謀生能力：要附文件。
所得稅怎麼算？3步驟進行
計算所得稅可分為3步驟：計算「所得稅淨額」、「應納稅額」以及「應繳（退）稅額」。
步驟1：計算綜合所得淨額
圖片來源：財政部
公式：所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額
步驟2：計算應納稅額
公式：應納稅額＝所得淨額ｘ適用稅率－累進差額
圖片來源：財政部
依所得淨額分為5個級距，採累進稅率 分段課稅：59萬元以內課5%、超過59萬元未逾133萬元課12%、超過133萬元未逾266萬元課20%、超過266萬元未逾498萬元課30%、超過498萬元課40%。
所得淨額可參考上圖的「速算公式」。要注意的是，這還不是最終要繳稅的金額！
步驟3：計算應繳（退）稅額
公式：應繳（退）稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可抵減稅額
圖片來源：財政部
應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉已扣繳稅額，以及相關可抵減稅額，才是5月報稅要自行繳納的稅額。
如果是負數表示可退稅，但要完成申報才能退喔！
誰能免申報所得稅？
圖片來源：財政部
申報戶成員（納稅義務人、配偶及受扶養親屬）的全年綜合所得總額，如果不超過「免稅額＋標準扣除額」合計數，可以免辦所得稅申報，但有2種例外仍須申報：
情況1：有「扣繳稅額」或「可抵減稅額」依法可申請退稅者，要申報才能退稅。
情況2：依所得基本稅額條例規定，應辦理個人所得基本稅額申報者，應填寫「個人所得基本稅額申報表」併同一般申報書辦理申報。
如未申報，核課期間會從5年延長至7年，不管要不要繳（退）稅 ，建議都要申報比較好。
所得稅申報方式？
所得稅哪裡申報？
圖片來源：財政部
最後要提醒的是，申報與繳稅是2件事，有申報不代表成功繳稅，繳稅後要再確認資料是否上傳成功！成功繳稅後也會有完成報稅的相關證明。
本文獲「財政部」授權轉載，原文
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