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家庭股利30萬，不同報稅方式，金額竟差5萬？艾蜜莉：務必留意1無形風險

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圖片來源：達志影像

摘要

報稅對存股族來說，最有感、也比較有操作空間的，就是「股利所得」這一塊；而且股利真的要守好，不然存股票或高股息ETF存得那麼辛苦，領到股利卻又要被東扣西扣…。

朋友說：「我們家股利約30萬元，如果放在老公名下，單看股利這一塊，大概會增加1萬多元的稅；但如果放在我名下，可能會增加6萬多元…。」換個地方放，每年可多省5萬多元？對！這是我朋友他們家每年報稅時看到的實際差距。

事實上，報稅對存股族來說，最有感、也比較有操作空間的，就是「股利所得」這一塊；而且股利真的要守好，不然存股票或高股息ETF存得那麼辛苦，領到股利卻又要被東扣西扣…。

我朋友他們家的情況是，她的薪資比較高，所得級距落在30%，老公則是12%，所以他們把高股息ETF主要放在老公名下。因為透過申報系統，試算夫妻所得不同計稅方式，才知道這筆股利放在誰名下，稅負差很多。

先幫大家喚回記憶，複習一下——股利所得，有2種課稅方式可以選：

1.合併計入綜合所得一起計算，並享有8.5%的股利抵減，但每一申報戶抵減上限是8萬元。
2.股利分開計稅，直接用28%的稅率計算。

那就正式來算了：股利30萬元，在這個案例中，如果這筆股利歸在所得級距較低的一方名下，且整戶試算後仍適用合併計稅，粗估股利增加的稅負，約為12%，再扣掉8.5%的抵減，也就是約3.5%，因此大約是1萬500元。

但同樣的股利30萬元，如果歸在30%級距的我朋友名下，採合併計稅並扣完8.5%抵減後，粗略來看，實際稅率約21.5%（＝30%－8.5%），因此股利這部分的稅負，大約是6萬4,500元。

有些大大可能會好奇，如果是30%級距，為什麼不直接選28%分開計稅？其實30%級距的人，不一定直接選28%分開計稅較有利，因為股利合併計稅還有8.5%抵減，股利金額、全戶所得、抵減上限都會影響結果，所以一定要實際試算。

而在這個簡化案例中，用合併計稅來估算會比較合理，但實際上，還是要以個人狀況做最終試算才準確。

回到我朋友的案例，一邊是1萬500元，一邊是6萬4,500元，兩者差了5萬4,000元，如果未來領到的股利更多，那就會差距愈多，幾年下來，就是好幾十萬元的金額了。

所以，如果夫妻所得級距差很多，高股息ETF不妨可以考慮放在稅率較低的一方名下。

有大大可能會問，「這樣做有沒有風險？」當然有啊！世界上沒有完全零風險的事情，但這件事的風險，可能不是你想的那種。

先提醒1件事：夫妻之間的贈與，原則上不計入贈與總額，也就是夫妻互相贈與財產，通常不用繳贈與稅（但如果是大額資金移轉，仍建議保留清楚金流，必要時，也可以向國稅局申報備查）。

But！就是這個But超重要！

買股票、買高股息ETF的錢，匯過去給對方買進，或是透過合法贈與程序，把自己的部位移轉到對方名下，實際上，就是對方名下的資產了。稅率可以精打細算，但⋯感情的風險，可沒有公式可以算喔！

因此，這招能不能用，除了看稅率，最重要的，是夫妻之間和不和睦——簡單來說，「感情風險」請自行評估。

補充說明：夫妻報稅，原則上是合併申報，不是老公、老婆各自完全獨立申報；不過在合併申報下，系統仍會依照夫妻所得結構，試算不同計稅方式。因此，「股利分開計稅」不等於夫妻分開申報。

此外，也要注意一下，「同一申報戶」內，股利課稅方式只能選1種，不能一方合併計稅、另一方分開計稅。

至於這篇文章，單純是看同一筆股利放在不同所得級距的人名下時，可能造成的稅負差異，實際仍要以整戶試算為準。

溫馨提醒：以上非任何形式個股買賣建議，投資之前請獨立思考、不要跟單，自己為自己的錢負責喔！

1982年生，大學畢業後積極自學投資理財方法，2008年開始投入股市，用自創估價法，鎖定股價被低估、年年配發股息的穩健公司買進，將180萬元本金滾成600多萬元資產，著有《小資女艾蜜莉──我的資產翻倍存股筆記》、《艾蜜莉教你自動化存股──小資也能年賺15%》。

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