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再婚家庭用信託＋遺囑 解決遺產分配難題
撰文者：林家媛
更新時間：2024-09-01
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建議2》預立公證遺囑，載明身故後的遺產分配
不動產民事信託的目的，是將不動產的管理權交到另一半手上，落實照顧彼此的想法，但最終這間不動產仍是要留給自己的孩子，該如何規畫呢？
廖一聰建議，這裡進行的不動產民事信託為自益信託，即受益人與委託人為同一人的信託，若委託人身故，不動產信託受益權的價值就會計入委託人的遺產，此時委託人可再搭配一份合法的公證遺囑，載明遺產的分配，將不動產信託受益權分配給自己的小孩。
例如李先生與李太太，就各自再完成1份公證遺囑，載明之前交付民事信託的不動產信託受益權分配給自己的小孩。將來委託人過世，不動產信託受益權計入遺產，完納遺產稅後，至地政機關做信託註記，將受益人變更為子女，但管理權仍在受託人即配偶手上，子女只是成為信託受益人，須等到信託契約終止或期間屆滿，信託消滅後，不動產才會登記回子女名下。
根據《民法》第1189條，法定遺囑有「自書遺囑」、「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」與「口授遺囑」5大形式；基本上，公證遺囑被質疑可能性較低，因為必須指定2人以上之見證人，並讓遺囑人在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀、講解，經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名。若遺囑人不能簽名者，由公證人將其事由記明，使按指印代之。
公證遺囑的紛爭少、效力強，就李先生的情況來說，更能達成目的、保護全部人。但建議可由李先生與李太太各自的小孩，擔任遺囑執行人。所謂遺囑執行人是指遺囑生效後，為實行遺囑內容之各種事項之人，最好選擇可以信任的親人或專業人士，這裡之所以以各自的小孩為遺囑執行人，因為他們是最終獲得不動產的人，是最大的既得利益者，較有意願就遺囑內容來實行。
廖一聰指出，透過信託，將不動產管理權交給了另一半，照顧攜手人生的配偶，也避免小孩可能不擅管理的問題；透過遺囑，財產給自己的小孩，又因控制權暫留而避免家庭的紛爭，用信託與遺囑建立起一道可長可久、妥善管理的防火牆，對所有人都好。
建議3》簽立意定監護契約，彌補法定監護不足
由於李先生、李太太年歲漸長，廖一聰提醒，除了資產預做分配規畫，也可以透過意定監護，確認未來的照護責任交付予誰，避免將來若突發失能或失智等問題時，家人手足無措，不知如何是好。
意定監護主要彌補過去法定監護的困境，法定監護指當事人因精神障礙或其他心智缺陷，已不能為意思表示或受意思表示，或不能辨識其意思表示之效果者，由法律上得為聲請之人為監護宣告之聲請，並由法院選出適當之人為監護人。
而意定監護是允許成年人預先透過意定監護契約，提早選擇自己未來的監護人，以防自己未來因失能、失智而需受監護宣告時，無法對監護人的人選表達意願。委任人可以選擇有能力、有意願且自己喜歡、信任的受任人來擔任監護人，避免屆時家人之間因監護人的人選起爭執，且能縮短法院選定法定監護人的冗長時間，並劃分權責。
委任人與全體受任人必須簽定意定監護書面契約，且要辦理意定監護公證。另外，委任人與全體受任人必須攜帶身分證、親自前往，不能拜託其他人代替出席。在意定監護契約生效，也就是委任人受監護宣告之前，委任人可以單方面撤回，也可以修改契約內容，但要提醒的是，意定監護不論是成立、變更或撤回，都必須經過公證。
廖一聰建議，年逾60歲後應安排意定監護，這也是資產提早分配外，該預先準備的事，才能對未來生活完備因應。
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